（示意圖／photoac）

年底是檢視財務與稅務規劃的關鍵時刻，贈與稅規劃稍有不慎，可能面臨補稅風險。贈與免稅額每年為244萬元，但以「贈與人」計算，而非按「受贈人」分開計算。以下為案例解析與省稅秘訣：

贈與稅案例：244萬×2仍需補稅

國稅局曾查獲一宗漏報案件，一名民眾去年贈與兩名子女各244萬元，認為每人均未超過244萬元免稅額，因此未申報贈與稅。
結果：因累計贈與金額達488萬元，超出244萬元免稅額度，需補稅24萬元（稅率10%）。國稅局強調，贈與免稅額度是以「贈與人」為基準，而非「受贈人」。

3大省稅秘訣

1.逐年贈與，避免一次性高稅負

• 每年利用244萬元免稅額，逐步將財產轉移給子女或受益人，避免因大額贈與導致稅負增加。
• 高資產者可考慮適度超額贈與，繳10％贈與稅，提前規劃以降低未來20％遺產稅。

2.婚前贈與，享額外免稅額

• 子女結婚前或婚後6個月內進行贈與，可額外享受100萬元婚嫁贈與免稅額。
• 若配合跨年度規劃，父母雙方一年內可贈與高達1176萬元：
  • 婚嫁當年：344萬元（244萬＋100萬）
  • 婚嫁後一年：588萬元（244萬×2＋100萬×2）

3.利用保險放大資產轉移效果

• 在244萬元免稅額內，為子女購買保險，透過保費與保額差距實現資產增值。
• 建議規劃子女為要保人與受益人，父母為被保險人，保險金不計入最低稅負制，實現稅務優化。

贈與後如何保有控制權？

結合信託架構是解決贈與後資產控制權流失的有效方式：

• 子女為信託受益人，信託受託人管理財產，避免子女直接使用財產，同時保有贈與的靈活性與控制權。

合理規劃贈與稅策略，不僅能減輕稅負壓力，更可確保財富有效傳承。掌握上述技巧，讓資產保全與家族和諧兼得！