（示意圖／photoac）

中國大陸全國人大常委會於上月通過的**《中華人民共和國反洗錢法》，將於2025年1月1日正式實施**。此次修法距2006年原法制定已有18年，是一次全面性、重大改動。

新法不僅將行政監管措施法律化，還配套推出多項具體辦法，標誌著中國大陸的反洗錢法規與監管進入新階段。

新法亮點：擴大適用範圍，特定非金融機構納入反洗錢監管

新《反洗錢法》針對特定非金融機構（如房地產仲介、會計師事務所、律師事務所等）新增多項義務，與金融機構共同承擔反洗錢責任：

1. 適用對象：包括房地產開發企業及仲介機構、律師與會計師事務所、公證機構，以及貴金屬與寶石交易商等。
2. 義務明確：要求執行內部控制制度、保存客戶身份與交易記錄，並提交可疑交易報告。

這意味著，過去利用非金融機構進行洗錢的難度將大幅提升。

重點規範：個人與單位需全面配合反洗錢調查

根據新法，所有單位與個人須遵守以下義務：

• 配合調查（第10條）：不得參與洗錢活動，需配合機構開展盡職調查。
• 提交真實資料（第38條）：向金融機構提供身份與交易相關的準確資訊，防範虛假交易。
• 舉報義務（第11條）：任何人若發現洗錢行為，可向相關部門檢舉，協助打擊非法資金流動。

深化透明度：受益所有人資訊披露更嚴格

新法推動客戶盡職調查制度升級，要求金融機構與法人組織配合識別受益所有人，並採取措施核實其身份。2024年出台的《受益所有人信息管理辦法》等配套政策，進一步強調：

1. 信息登記與更新：法人與非法人組織需主動提交受益所有人資訊，並確保真實性與及時性。
2. 處罰與風險：未依法備案者將面臨罰款（最高5萬元人民幣），若涉及逃稅或洗錢，後果更為嚴重。

對於持股或進行股權代持的台商，這將使假外資、未申報關聯交易的風險大幅增加。

實務挑戰：特定非金融機構面臨成本壓力

勤業眾信稅務部資深會計師徐曉婷表示，許多特定非金融機構尚未建立完善的反洗錢內部機制，新法實施將迫使相關機構投入大量資源進行補強，提升管理成本與運營壓力。

此外，利用這些機構進行資金隱匿的可能性也將被大幅壓縮。

對台商影響：家族傳承規畫刻不容緩

對於在中國擁有房地產或股權的台商，新《反洗錢法》可能帶來顯著影響。

尤其是家族企業傳承中常見的借名代持與跨境資金問題，將面臨更高挑戰與風險。專家建議：

1. 提早規畫：盡早整理資產結構，確保合規性。
2. 跨領域諮詢：在任何資產處置前，務必徵詢稅務、法律與金融專家意見，降低風險與衍生問題。

新《反洗錢法》落地後，中國的反洗錢監管將邁向更嚴謹的新時代。

對於在中國大陸投資或經營的台商來說，儘早應對法規變化、提升合規性，將是保護資產與長期發展的關鍵。